Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс не принятый к вычету расходы налог на прибыль

Для принятия НДС к вычету должен соблюдаться ряд условий, установленных ст. К обязательным относится наличие корректно оформленных первичных документов, в т. При отсутствии первички принять налог к вычету нельзя, а по истечении трехлетнего срока его нужно списать. Также необходимость в списании НДС может появиться в случае отказа в вычете налоговиками. Поводом может послужить:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как списать не принятый к вычету НДС - проводки (2019 - 2020)

Так считают очень многие бухгалтеры. Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость?

Правильно, на вычеты. Особенно, если в декларации НДС заявлен к возмещению. Налоговики досконально изучают счета-фактуры и первичные документы и, не найдя в них какие-либо обязательные реквизиты и сведения, снимают заявленные вычеты. Таковы правила игры: наличие безошибочного счета-фактуры — одно из обязательных условий, прописанных в главе 21 НК РФ. Но такого условия в главе о налоге на добавленную стоимость нет! На чем тогда основаны подобные доводы инспекторов? Давайте разберемся.

Во-первых, НДС по купленным товарам работам, услугам или имущественным правам можно брать в зачет только, если они были приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС п. Таково требование пункта 1 статьи НК РФ. И, в-третьих, налоговый вычет возможно применять только при наличии правильно оформленного счета-фактуры п.

Основанием для вычета служит лишь документ, который содержит все сведения, предусмотренные пунктами 5 и 6 ст. Дополнительные условия установлены в кодексе исключительно для нормируемых затрат. А кроме того, НДС по нормируемым затратам представительским, командировочным, рекламным можно ставить к вычету лишь в части расходов, которые были учтены при расчете налога на прибыль п.

Но даже при соблюдении всех трех условий, предъявляемых главой о налоге на добавленную стоимость инспекторы в ходе проверок довольно часто снимают налоговые вычеты. Как мы уже сказали, свои действия проверяющие обосновывают тем, что расходы, по которым организация зачла налог, экономически не оправданы, носят непроизводственный характер. Однако то, оправданы расходы или нет — важно лишь для расчета налога на прибыль.

Ведь это глава 25 НК РФ не позволяет включать в налоговую себестоимость затраты, которые экономически не обоснованы ст. Тем не менее, взаимосвязь обоснованности расходов и права на вычет налоговики все-таки видят.

В чем же она, по их мнению, заключается? Действительно, предназначение для облагаемой деятельности — это обязательное условие для применения налоговых вычетов. К сожалению, этот очевидный факт весьма часто приходится доказывать в суде. Однако упоминание о производственной деятельности было исключено еще Федеральным законом от 29 мая г. Но и такие осторожные фирмы не застрахованы от претензий инспекторов. Ведь у последних своеобразное представление о том, какие затраты нельзя считать обоснованными.

В первую очередь к группе риска относятся консультационные и маркетинговые услуги. Но налоговики могут усомниться в правомерности вычета практически по любой сделке, если она покажется им подозрительной.

Радует, что арбитражная практика складывается в целом в пользу налогоплательщиков. Глава 25 на НДС не влияет! Но арбитры с таким подходом категорически не согласны. Какие аргументы приводят арбитры? Например, ФАС Поволжского округа в постановлении от 21 февраля г. Чтобы применить вычет достаточно соблюсти все требования, предъявляемые главой 21 НК РФ. Предметом спора в этом деле был НДС, предъявленный по консультационным услугам, потребность организации в которых, по мнению налоговиков, не была экономически оправдана.

Однако судьи признали вычет правомерным. Они рассмотрели такой спор. А также сняли предъявленный к вычету налог с консультационных и информационных услуг по вопросам налогового, трудового и хозяйственного законодательства. Причина все та же — затраты экономически необоснованны.

Такой вывод инспекторы сделали на основании того, что у компании был юридический отдел, а кроме того имелась информационно-правовая база, которой могли воспользоваться сотрудники этого отдела. Организация не согласилась с решением налоговой и обратилась в суд. В связи с этим суд счел требования инспекции незаконными постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 23 мая г. И это вовсе не единичные случаи. Вердикты в пользу организаций были вынесены, например, в постановлениях ФАС Дальневосточного округа от 16 августа г.

Когда судьи снимают вычет… Надо заметить, что есть и противоположные судебные решения. Так, например, ФАС Поволжского округа в постановлении от 31 мая г. В упомянутом деле речь шла о вычете НДС по консультационным услугам. Но инспекторы не просто усомнились в экономической оправданности данных затрат.

У них возникли подозрения на мнимость сделки, поскольку в представленных отчетах и актах, не было отражено, какие конкретно услуги были оказаны и в каком объеме. ФАС Поволжского округа отправил дело на новое рассмотрение для более полного исследования обстоятельств сделки.

Окружной арбитражный суд принял такое решение, учитывая разъяснения, которые приведены в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября г. ФАС Поволжского округа принял сторону налоговиков и в другом споре см.

Компания не согласилась с этим и обратилась в суд. А следовательно, инспекция отказала в вычете совершенно правомерно. Итак, анализ арбитражной практики показывает, что если документы не позволяют усомниться в том, что затраты действительно имели место, у компании есть все шансы отстоять вычет по якобы экономически неоправданным расходам. Причем не исключено, что дело даже не дойдет до суда: налоговики снимут свои претензии уже после того, как фирма представит свои возражения по акту проверки.

Ведь, напомним, ФНС России в письме от 14 сентября г. В тоже время огрехи в бумагах, которые ставят под сомнение реальность затрат, сильно снижают шансы на успех.

Поэтому, компаниям, которые не хотят дарить государству законные НДС-вычеты, можно посоветовать в договорах и актах как можно подробнее описывать, в чем заключались приобретенные работы и услуги.

Особенно, когда речь идет о консультационных и маркетинговых услугах. Поэтому повышенный интерес инспекторов к ним вполне понятен. Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП. Лариса Магафурова.

Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

По общему правилу затраты на ГСМ при расчете налога на прибыль организация вправе учитывать в размере фактически понесенных расходов. Если же Вы по своему усмотрению приняли решение затраты на ГСМ нормировать, но при этом сверхнормативное топливо было использовано в производственной деятельности в операциях, облагаемых НДС , то НДС по такому топливу Вы впрае принять к вычету. При использовании товаров для собственных нужд, затраты на которые не учитываются при расчете налога на прибыль, на стоимость таких товаров при передаче в использование необходимо начислить НДС.

Иногда по тем или иным причинам фирма не может принять к вычету НДС. Скажем, счет-фактура заполнен с нарушением правил.

Принять НДС к вычету возможно при соблюдении ряда условий, прописанных в Налоговом кодексе. Но, как показывает практика, налоговики запросто находят повод для того, чтобы в вычете отказать. И тогда у компании возникает необходимость в списании НДС — суммы не принятого к вычету налога. В каких случаях компании отказывают в вычетах, что делать в случае отказа и как в принципе не попадать в подобные ситуации — читайте в нашем материале.

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы

Включить суммы НДС в стоимость приобретенных товаров работ, услуг в этом случае нельзя. Суммы налога, относящиеся к облагаемым операциям, принимайте к вычету. Возможны различные варианты в зависимости от использования приобретенных товаров работ, услуг. Дебет 10 08, 44, 20, Кредит 60 76 — отражено поступление материалов, товаров, работ, услуг и т. За исключением входного налога, учтенного в стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав. Подробнее об этом см.

Как списать НДС, не принятый к вычету

Так считают очень многие бухгалтеры. Насколько правомерно данное утверждение? На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость? Правильно, на вычеты. Особенно, если в декларации НДС заявлен к возмещению.

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

У нас сложилась неприятная ситуация в организации: налоговики не приняли к вычету НДС. Теперь нам надо его как-то списать. Подскажите, как правильно это сделать, на что надо обратить внимание, может, какие-то определенные правила или нюансы есть? Мы столкнулись с такой ситуацией впервые, хотелось бы получить квалифицированную помощь.

Если фирма не берет к зачету НДС, как это влияет на налог на прибыль?

.

.

.

Если расходы не были учтены при расчете налога на прибыль, «входной» НДС по ним нельзя принять к вычету. Так считают очень.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. Данила

    Во-вторых: есть еще одно очень важное отличие осмотра от досмотра. Проведенный досмотр транспортного средства, равно как и применение любой другой меры обеспечения производства по делу, автоматически означает возбуждение дела об административном правонарушении. Об этом тоже нелишне было бы упомянуть.

  2. Нона

    Если захочешь растаможить еще +8500, если не растаможишь и не выедешь то с мая 170 тыс. грн. Назару с ризаром тоже пиздец, сдача на металолом не проканает, только вывоз нахуй!

  3. sriniced

    Для опера, больше не надо)

  4. Святополк

    Открытие капота для сверки агрегатов это не досмотр.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.