Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Больничный за счет работодателя срок включения в затраты по прибыли

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

При этом ее можно учесть в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Основанием для выплаты доплаты являются коллективный договор и больничный лист.

Кроме того, может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя. Никаких дополнительных документов в том числе заявление работника для выплаты доплаты не нужно. В том случае если работодатель не производит выплату доплаты, предусмотренную коллективным договором, он может быть привлечен к административной ответственности, установленной ч.

Кроме того, за период просрочки возникает необходимость оплатить проценты в порядке, установленном ст. Налоговым законодательством не установлено ответственности за нарушения в рамках трудовых отношений. В силу ст. Согласно ч. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета ФСС РФ п.

Средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную в соответствии с Законом N ФЗ за период по 31 декабря года включительно и НК РФ начиная с 1 января года на соответствующий календарный год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ ч.

Постановлением Правительства РФ от В данном случае коллективным договором предусмотрена доплата до фактического среднего заработка работника, превышающего установленный максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности.

Право работодателя устанавливать в коллективном договоре условия труда льготы, преимущества , более благоприятные для работников по сравнению с установленными законодательством, закреплено в ч. Основанием для назначения работодателем работнику пособия по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по форме и в порядке, утвержденной Минздравсоцразвития России ч. Основанием для выплаты доплаты также является непосредственно больничный лист, а также положения коллективного договора.

Каких-либо дополнительных документов в том числе заявление работника для назначения пособия и выплаты доплаты не нужно. При этом непосредственно для расчета среднего заработка работодателю может понадобиться справка о сумме заработка за два календарных года от предыдущего работодателя п. Но такая справка обычно передается работником при приеме на работу. Пособие по временной нетрудоспособности назначается в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами.

Выплата пособия осуществляется работодателем в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты заработной платы ч. Специальных сроков выплаты доплаты до фактического среднего заработка законодательно не установлено - соответствующий порядок может быть установлен коллективным договором. В частности, выплаты могут производиться в те же сроки, что и оплата пособия в соответствии с законодательством.

Порядок заполнения раздела "Заполняется работодателем" больничного листка подробно приписан в п. Приказом Минздравсоцразвития России от В частности, в строке " место работы - наименование организации " указывается полное или сокращенное наименование организации обособленного подразделения.

Наименование обособленного подразделения организации указывается, если работник принят в это подразделение и оно зарегистрировано в качестве страхователя в территориальном органе ФСС РФ Информация ФСС РФ "Листки нетрудоспособности. Электронные листки нетрудоспособности ЭЛН вопрос-ответ ". Кавычки, точки, запятые, тире в этой строке больничного листа указывать можно.

Это не является основанием для отказа в назначении и выплате пособия. Но если организация обособленное подразделение не имеет сокращенного наименования или оно содержит более 29 символов, наименование нужно сократить, при этом кавычки, знак номера, тире, точки, запятые и иные знаки препинания не ставить п.

Обратите внимание, что в страховой стаж работника для больничного также входят "нестраховые периоды" ч. В строке "в т. Причем указывается только продолжительность службы в период с 1 января г. Военная или иная служба до 1 января г. В строке "Средний заработок для исчисления пособия" больничного листа указывается большая из величин:. В строке "Средний дневной заработок" больничного листа указывается сумма рассчитанного среднего дневного заработка.

Соотношение между суммами, указанными в больничном листе, такое ч. В строке "Причитается пособие за период" указывается период, за который работнику нужно выплатить пособие по временной нетрудоспособности. В строках "Сумма пособия: за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "за счет средств работодателя" указываются суммы пособия, подлежащие оплате за дни нетрудоспособности за счет ФСС РФ и работодателя соответственно в полном объеме без вычета НДФЛ п.

Обратите внимание, что при указании сумм среднего, среднедневного заработка и пособия строки нужно заполнять с первой ячейки, не заполняя оставшиеся ячейки п.

Подписывать больничный лист имеют право руководитель организации обособленного подразделения и главный бухгалтер руководитель бухгалтерской службы. Если больничный подписывают лица, которым данное полномочие предоставлено по доверенности, то в строке "Фамилия и инициалы руководителя" и в строке "Фамилия и инициалы гл.

Указывать реквизиты доверенностей в больничном листе не нужно п. Печать работодателя в больничном листе нужно ставить только при ее наличии. Расчет самой суммы пособия производится на отдельном листе например, в справке-расчете и прикладывается к больничному листу п. Доплата до фактического среднего заработка при оплате пособия в больничном листке не указывается.

Это сумма, которую работодатель оплачивает из своих средств. Пример заполнения больничного листа см. Сумма пособия, а также доплата до фактического среднего заработка включаются в доход работника и облагаются НДФЛ п. Организация в качестве налогового агента обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджет п.

Исчисление НДФЛ производится по ставке, предусмотренной п. Пособие по временной нетрудоспособности и сумма доплаты не являются оплатой труда, в связи с этим положения п. Следовательно, днем фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности и доплаты до фактического заработка является день выплаты указанных сумм работнику пп.

НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п. Пособия по временной нетрудоспособности в сумме, рассчитанной с учетом законодательно установленных ограничений, не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний пп.

В исчерпывающем перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, приведенном в ст. Следовательно, у организации отсутствуют основания не начислять страховые взносы на сумму доплаты, увеличивающей сумму пособия по нетрудоспособности. Аналогичный по смыслу вывод содержится в п. В то же время доплата к пособию по временной нетрудоспособности до фактического среднего заработка может рассматриваться как мера социальной поддержки работника, предусматривающая возмещение утраченного работником заработка во время его нетрудоспособности.

Такая выплата не соответствует заработной плате применительно к ст. В связи с этим выплаты социального характера не облагаются страховыми взносами. Однако официальные ведомства пока не поддерживают такой подход, в связи с чем в настоящее время неначисление страховых взносов с доплаты является рискованным. Сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств организации первые три дня , а также сумма доплаты, предусмотренная коллективным договором, и начисленные на нее страховые взносы признаются расходами по обычным видам деятельности в периоде начисления указанных сумм п.

Эти суммы отражаются на обычных затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников: 20, 26, Инструкция по применению Плана счетов. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом организации применительно к п. Дебет 20, 26, Кредит 70 - начислено пособие за счет средств работодателя первые 3 дня ;. Кредит 70 - начислена доплата до фактического среднего заработка;.

Кредит 69 по соответствующим субсчетам - начислены страховые взносы на сумму доплаты при следовании подходу Минфина ;. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации первые 3 дня , включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп.

Указанный расход признается в периоде начисления пособия что следует из п. Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств ФСС РФ, не признается расходом применительно к п. Сумма доплаты к пособию по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств организации, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда на основании п.

Такой подход соответствует существующей на сегодня официальной позиции Минфина Письма Минфина России от Суммы страховых взносов признаются прочими расходами, связанными с производством и или реализацией, на дату их начисления пп.

В том случае, если организация оплачивает больничные листы без учета доплаты до фактического среднего заработка, предусмотренной коллективным договора, она не выполняет обязательств, предусмотренных коллективным договором.

Согласно ст. Соответствующая ответственность установлена ст. Если невыплата доплаты является виной руководителя, к указанной административной ответственности привлекается руководитель.

Кроме того, невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 до 20 рублей; на юридических лиц - от 30 до 50 рублей ч.

Если такое правонарушение совершено лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение при условии, что действия не содержат уголовно наказуемого деяния , штраф составит: для должностных лиц в размере 20 до 30 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на юридических лиц - от 50 до рублей. Более того, работодатель несет ответственность за невыплату зарплаты и других выплат, причитающихся работнику, в соответствии со ст.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и или других выплат, причитающихся работнику, размер процентов денежной компенсации исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В свою очередь, налоговое законодательство не устанавливает ответственности за нарушения в рамках трудовых отношений. Юридический адрес: , г. Москва, ул. Линия консультаций. Эксклюзивные консультации. Доплата до фактического среднего заработка больничного листа. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос.

Доплата до фактического среднего заработка больничного листа

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже.

Главными документами, регулирующие порядок начисления и выплаты больничных являются:. Сейчас такое право имеют лица, определенные в ст. Пособие по временной нетрудоспособности предоставляется застрахованному лицу в форме материального обеспечения, которое полностью или частично компенсирует потерю заработной платы дохода и выплачивается Фондом социального страхования Украины далее - Фонд застрахованным лицам начиная с шестого дня нетрудоспособности за весь период до восстановления трудоспособности или до установления инвалидности МСЭК независимо от увольнения, прекращения предпринимательской или иной деятельности застрахованного лица в период утраты трудоспособности ст. Оплата пяти дней временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, осуществляется за счет средств работодателя.

Больничные - 2019

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Удержать НДФЛ нужно в день выплаты больничного пособия п. Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты ч. Налоговые агенты при выплате сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком должны перечислять с них НДФЛ в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались. Так предусмотрено пунктом 6 статьи Налогового кодекса РФ. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму больничного пособия начислять не нужно п. Это касается в том числе суммы пособия, которую организация выплачивает за счет собственных средств за первые три дня нетрудоспособности.

РАЗДЕЛ 5. Порядок начисления больничных и отпускных

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного. Берется ли подоходный налог в годах с больничного или нет. Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных. Пособие по временной нетрудоспособности — НДФЛ и доплата до среднего заработка.

Какие выплаты учитываются при расчете пособия?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право. В коллективном договоре предприятие установило оплату больничных листов сотрудникам в порядке, предусмотренном законодательством, при этом оплату не более 15 дней нетрудоспособности в календарном году исходя из их фактического среднего заработка. Доплата до фактического среднего заработка отражается в бухгалтерском учете на тех же затратных счетах, на которых учитывается зарплата соответствующих работников.

Больничный полностью за счет компании

Больничный лист - листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме. Листок нетрудоспособности выдается в день установления нетрудоспособности на весь период временной нетрудоспособности, включая праздничные и выходные дни то есть в листке нетрудоспособности указываются календарные дни болезни. При болезни или травме самого работника ему может быть выдан больничный лист на срок не более 12 месяцев. Однако лечащий врач единолично может выдать больничный на срок не более 15 дней, а зубной врач или фельдшер - на срок не более

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Облагается ли налогом больничный лист? В случае если пособия выплачиваются одному сотруднику несколькими страхователями, каждый из страхователей может учесть за каждый год заработок в сумме, не превышающей указанную предельную величину. До 1 января г. Причем пособие выплачивается за календарные дни, приходящиеся на период временной нетрудоспособности п. Если вы нашли в этой статье нужную для себя информацию — поделитесь ей с друзьями, щелкнув по кнопкам социальных сетей, в которых вы зарегистрированы.

Больничный за счет работодателя срок включения в затраты по прибыли

.

1) срок болезни, указанный в листке нетрудоспособности, а также ее причины; Больничные по уходу за больными членами семьи, на время карантина . что страхователь-работодатель открывает отдельный текущий счет (или до г., включается в страховой стаж на общих основаниях.

.

Больничный лист

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Может ли сотрудник работать во время больничного?
Комментариев: 1
  1. Стела

    Я уже было поверил, что евробляхи легализовали

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.